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对*ST美丽、永泽医药年报审计违规,两会所及4名CPA遭监管

导语监管重拳出击,2020年1月8日,深圳证监局同日下发对两家证券会计师事务所及4名CPA的警示函监管措施。

资本邦 · 2020-01-19 · 文/Lemon · 浏览884

  近日,深圳局加强对中介机构的监管力度。

? ? ? ?2020年1月8日,深圳证监局同日下发对两家证券会计师事务所及4名CPA的警示函监管措施。1月16日,1月17日,深圳证监局分别披露关于对两家证券会计师事务所及4名CPA的警示函的监管措施。

亚太及2两名CPA被出具警示函

  1月16日,深圳证监局发布关于对亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师周含军、周英采取出具警示函措施的决定。

  依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,深圳证监局对亚太及两名CPA执行的深圳美丽生态股份有限公司(以下简称“*ST美丽”,(000010.SZ))2015年年报审计执业项目进行了专项检查。经查,亚太在执业中存在以下问题:

  亚太及两名CPA未保持职业审慎态度,在美丽生态无法合理解释盘盈生物资产产生原因及形成时间的情况下,认可了公司将其计入2015年利润的处理。

  上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

  此外,检查还发现亚太及两名CPA对大额盘盈生物资产事项的判断和考虑并未在审计工作底稿中详细记录,审计工作底稿记录不完善。

  深圳证监局认定,亚太及两名CPA的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。依据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,深圳证监局决定对亚太及两名CPA采取出具警示函的监督管理措施。

  按照相关规定,现提醒亚太及两名CPA:(一)亚太应严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定,及时采取措施加强内部管理,建立健全质量控制制度,确保审计执业质量;(二)相关注册会计师应加强对证券期货相关法规的学习,勤勉尽责履行审计工作义务。亚太及两名CPA应当在收到本决定书之日起15个工作日内向深圳证监局提交书面报告。

上会在永泽医药中执业中未有效识别关联方及关联交易“吃罚单”

  次日(2020年1月17日),深圳证监局披露关于对上会会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师杨小磊、杨桂丽采取出具警示函措施的决定。

  依据《中华人民共和国证券法》《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令第96号)的有关规定,深圳证监局对上会及两名CPA执行的新三板公司深圳永泽医药股份有限公司(以下简称永泽医药或公司)2018年年报审计执业项目进行了专项检查。经查,上会及两名CPA在执业中存在以下问题:

  一、未对函证过程保持必要的控制

  上会及两名CPA在永泽医药2018年年报审计中,未对应付账款的函证过程保持必要的控制,如未关注到多家推广费供应商的发函地址及收件人信息相同、多家公司回函的快递单号相同的异常情况,未获取进一步的审计证据以消除疑虑;也未关注到函证的交易金额与公司账面记录金额不一致的情况。

  上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十七条、第二十三的规定。

  二、未有效识别关联方及关联交易

  上会及两名CPA在永泽医药2018年年报审计中,未对永泽医药关联方及关联交易情况设计并实施恰当的审计程序,未有效识别郑州市瑞锦企业管理咨询有限公司、淇县腾悦医疗技术推广服务中心、淇县福莱医疗咨询服务中心、河南弘远策划创意服务有限公司等4家公司与永泽医药的关联关系,也未对永泽医药与员工独资开立或担任法人的公司的交易情况保持合理关注。

  上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1323号—关联方》第十二条的规定。

  深圳证监局认定,上会及两名CPA的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违反了《非上市公众公司监督管理办法》第六条的规定。依据《非上市公众公司监督管理办法》第六十二条的规定,深圳证监局决定对上会及两名CPA采取出具警示函的监督管理措施。

  根据有关规定,上会应严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定,及时采取措施加强内部管理,建立健全质量控制制度,确保审计执业质量;相关注册会计师应加强对证券期货相关法规的学习,勤勉尽责履行审计工作义务。上会及两名CPA应当在收到本决定书之日起15个工作日内向深圳证监局提交书面报告。

图片来源:123RF

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